1. Mục đích
- Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng xuất khẩu, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
- Nhân viên kinh doanh ký kết hợp đồng bán hàng xuất khẩu với khách hàng
- Đặt chỗ trên tàu để xếp và chuyển hàng
- Phát hành chứng từ xuất khẩu: Hợp đồng, Hóa đơn, Tờ khai, Vận đơn, Chứng nhận xuất xứ
- Khi hàng ra đến cảng, sẽ được làm thủ tục để thông quan
- Khi hàng bắt đầu rời cảng, bộ chứng từ cũng sẽ được gửi tới cho khách hàng.
- Nhân viên kinh doanh thông báo cho khách hàng để theo dõi và nhận hàng
- Yêu cầu khách hàng thanh toán sau khi đã nhận hàng
- Định khoản
Ghi nhận doanh thu bán hàn, thuế xuất khẩu
Trường hợp 1: Trường hợp tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh
Nợ TK 111, 112, 131… Tổng giá thanh toán
Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3333 Thuế xuất nhập khẩu (chi tiết thuế XK)
Trường hợp 2: Trường hợp không tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh
Nợ TK 111, 112 131… Tổng giá thanh toán
Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Xác định số thuế xuất khẩu phải nộp
Nợ TK 511 Doanh thu bán hàng
Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu
Ghi nhận giá vốn
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán
Có TK 155, 156…
Khi nộp thuế xuất khẩu vào ngân sách nhà nước
Nợ TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu
Có TK 111, 112…
2. Các bước thực hiện
- Bước 1: Vào phân hệ Bán hàng, nhấn chọn Chứng từ bán hàng. Người dùng khai báo Thông tin chung (1) sau đó ở phần Loại giao dịch chọn Bán hàng xuất khẩu, phần mềm tự động lựa chọn phương thức thanh toán Chưa thu tiền.
Màn hình khai báo Chứng từ bán hàng xuất khẩu
- Tích vào ô Phiếu xuất kho nếu muốn lập chứng từ bán hàng đồng thời hiển thị tự động tab Phiếu xuất kho và tab Giá vốn.
- Tại mục Hóa đơn lựa chọn Xuất hóa đơn ngay hoặc Chưa xuất hóa đơn. Khi lựa chọn Xuất hóa đơn ngay, phần mềm sẽ hiển thị thêm tab Hóa đơn để người dùng điền thông tin.
- Bước 2: Tại tab Chứng từ ghi nợ, người dùng nhập Thông tin chứng từ (2) và Thông tin giao dịch (3).
Màn hình khai báo tab Chứng từ ghi nợ
- Bước 3: Tại tab Phiếu xuất kho, thông tin sẽ được phần mềm lấy từ Phiếu thu sang. Người dùng hoàn thiện Thông tin chứng từ (4) và Thông tin giao dịch (5) nếu có nhu cầu.
Màn hình khai báo tab Phiếu xuất kho
- Bước 4: Tại tab Hóa đơn, người dùng hoàn thiện Thông tin chứng từ (6) và Thông tin giao dịch (7) .Sau đó người dùng chọn Loại tiền (8). Đối với loại tiền là Ngoại tệ, người dùng cần nhập tỷ giá. Tại tab Giao dịch, người dùng khai báo thông tin Giao dịch (9)
Màn hình khai báo tab Hóa đơn
- Người dùng chọn các vật tư, hàng hóa, dịch vụ được bán cho khách hàng, phần mềm sẽ tự động định khoản theo nghiệp vụ Bán hàng xuất khẩu. Đồng thời người dùng khai báo các thông tin về: số lượng, đơn giá, chiết khấu,…cho các mặt hàng này.
- Bước 5: Tại tab Thuế, người dùng khai báo thông tin Thuế (10)
Màn hình khai báo tab Thuế
- Người dùng khai báo thuế xuất khẩu và thuế GTGT cho vật tư, hàng hoá được bán, phục vụ cho việc lấy dữ liệu lên bảng kê bán ra.
- Bước 6: Tại tab Giá vốn, người dùng khai báo thông tin Giá vốn (11)
Màn hình khai báo tab Giá vốn
- Ở tab Giá vốn, phần mềm tự động điền các thông tin Kho, TK giá vốn, TK kho theo thông tin người dùng khai báo về hàng hóa trong phân hệ Vật tư hàng hóa. Đơn giá vốn và giá vốn sẽ được hiển thị tùy theo phương pháp tính giá xuất kho mà người dùng lựa chọn. Sau khi khai báo đầy đủ thông tin chứng từ, người dùng nhấn Ctrl + S hoặc nút Lưu trên thanh công cụ để lưu chứng từ.
